INSTITUTO TECNOLOGICO DE APIZACO
Alumno: Erika Morales Xicohtencatl
Catedratico: Lilliana Mercedes Gonzalez Hidalgo
Materia: Instrumentos de Presupuestacion Empresarial
En este blog estaremos viendo el punto de equilibrio y los tipos de presupúestos en una planeacion operativa con un ejemplo cada uno.
PUNTO DE EQUILIBRIO
¿Que es punto de equilibrio?
Es un concepto de las finanzas que hace referencia al nivel
de ventas donde los costos fijos y variables se encuentran cubiertos.
¿Para que lo usan las empresas?
lo usan paralogra cubrir sus costos. esto quiere decir que al incrementar sus
ventas, logrará ubicarse por encima del punto de equilibrio y obtendrá
beneficio positivo.
En cambio, una caída de sus ventas desde el punto de
equilibrio generará pérdidas.
Su formula:
Para determinar el punto de equilibro se toman en cuenta los costos fijos totales, el precio y los costos variables.
Este tambien varia dependiendo que punto de equilibrio se querrá obtener, ya que en este se puede calcular por punto de equilibrio por valor, punto de equilibrio en porcentaje y punto de equilibrio por unidades.
Pero por ahora solo estaremos explicando el punto de equilibrio por unidades
Por lo cual la formula queda asi:
Ejemplo:
En una muebleria se produce y se comercializa pupitres escolares, es costo fijo de operacion es de $50,000, el precio unitario de estos es de $200 y su costo variable es de $100
costo fijo: $50,000
precio: $200
costo variable: $100
50,000/200-200= 500 unidades
¿Como saber si el punto de equilibrio esta bien?
En este se toma en cuenta las ventas, los costos variables y el costo fijo, el cual quedaría así
ventas 500(200)= 100,000
C.V 500(100)= 50,000
CF = 50,000
RESULTADO = 0
Si el resultado de este da cero, esto quiere decir que estamos en un punto de equilibrio en el cual no tenemos perdidas.
PRESUPUESTO OPERATIVO
Es muy importante hacer un presupuesto operativo que tome en cuenta los presupuestos de operación (ventas, producción, materia prima, mano de obra directa, gastos indirectos de operación de fabricación, gastos de operación y presupuesto de costo de venta).Ya que crear un presupuesto y apegarse a él es una de las
decisiones más importantes en la planeación financiera de cualquier negocio.
Con estos presupuestos se hace una estimación de los
ingresos, una predicción de los gastos y una asignación de los recursos. Es una
herramienta que se considera indispensable para saber en qué dirección va tu
negocio y cómo hará para alcanzar sus metas.
Este presupuesto se unicia con el:
PRESUPUESTO DE VENTAS
En éste se realiza un plan de acción para lograr una meta,
se describe en términos financieros y en valores que se cumplirá en un tiempo
específico y con algunas condiciones pre programadas.
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Es la estimación de cantidad de bienes que la empresa o
compañía tiene planeado fabricar durante un lapso de tiempo específico. Para
que esto se haga realidad se necesita convertir el volumen de ventas que se ha
planificado en términos de unidades para producirse como base, con la finalidad
de preparar los presupuestos de los diferentes aspectos en la actividad fabril.
PRESUPESTO DE MATERIA PRIMA
Este presupuesto garantiza que la materia prima estará
disponible en las cantidades que sean necesarias y en el momento que sea
requerido durante el proceso, también tiene bajo su cargo estimar el
presupuesto de los materiales que se utilizarán en la empresa para la
producción dentro de un período.
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
Se constituye en el diagnóstico que se necesita para conocer
la diversidad del factor humano con el que se cuenta para satisfacer las
necesidades de la producción planeada.
PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
En estos se incluyen los materiales indirectos que son los
gastos de fábrica que corresponden a un período que no puede importarse
convenientemente a trabajos, unidades o productos específicos y la mano de obra
indirecta.
PRESUPUESTOS DE GASTOS DE OPERACIÓN
Se presupuestaran los gastos que se tendrán que hacer para
manejar la empresa, que son los gastos de venta, los gastos administrativos y
los gastos financieros. algunos son muy fáciles de deducir, como los gastos
fijos; sin embargo hay otros que no son tan predecibles como lo son las
promociones o publicidad, que serian los gastos variables.
PRESUPUESTOS DE COSTO DE VENTA
El Presupuesto de Costo de Ventas presenta una visión
completa de todo el proceso presupuestario descrito hasta este punto, partiendo
de las materias primas, siguiendo a través de la elaboración de las mismas y
concluyendo en el almacén de productos terminados. Es decir, es un presupuesto
que permite una apreciación general de la actividad fabril en términos de
unidades monetarias.
Ya teniendo en cuenta el significado de cada presupuesto y el porque se utiliza, se mostrara un ejercicio con cada uno de ellos.
EJERCICIO
| |||
La Compañía Gran D, S.A. desea
establecer un sistema de Presupuestos
| |||
por lo que le a usted la siguiente
información para que elabore su
| |||
Estado de Resultados Presupuestado
| |||
Kapa
|
Alfa
| ||
Inventario Inicial
|
1,000
|
2,000
|
unidades
|
Se contempla vender
|
12,000
|
24,000
|
unidades
|
Precio de Venta
|
$ 100.00
|
$ 110.00
| |
Materia Prima A:
|
4
|
5
|
Kgs.
|
Materia Prima B:
|
10
|
5
|
piezas
|
Costo de la materia prima A
|
$ 2.50
|
$ 2.50
|
por kilo
|
Costo de la materia prima A
|
$ 1.00
|
$ 1.00
|
por pieza
|
Informe de Inventarios
| |||
iniciales de materias primas A
|
10,000
|
Kgs.
| |
iniciales de materias primas B
|
15,000
|
piezas
| |
INVENTARIOS FINALES DESEADO
| |||
Para la M.P. A igual al
inventario
| |||
inicial más 1.000 unidades mas
| |||
Para la M.P. B igual al
inventario
| |||
inicial más 1.000 piezas mas
| |||
MANO DE OBRA DIRECTA
|
KAPA
|
ALFA
| |
Tiempo
|
4
|
5
|
horas
|
Costo
|
$ 5.00
|
$ 6.00
|
La Hora
|
GASTOS DE FABRICACIÓN
| |||
Los gastos Indirectos se aplican con
| |||
base a la Mano de Obra
Directa
| |||
NO HAY INVENTARIOS EN PROCESO
| |||
COMPAÑÍA GRAN D,
S.A.
|
CÉDULA 1
|
|||
PRESUPUESTO DE
VENTAS
|
||||
PRODUCTO
|
CANTIDAD
|
|||
KAPA
|
$1,200,000
|
|||
ALFA
|
2,640,000
|
|||
TOTAL
|
$3,840,000
|
|||
COMPAÑÍA GRAN D,
S.A.
|
||||
PRESUPUESTO DE
PRODUCCION
|
CÉDULA 2
|
|||
UNIDADES
|
||||
KAPA
|
ALFA
|
|||
VENTAS
PRESUPUESTADAS
|
12,000
|
24,000
|
||
INVENTARIO FINAL
|
0
|
0
|
||
TOTAL DISPONIBLE
|
12,000
|
24,000
|
||
MENOS:
|
||||
INVENTARIO
INICIAL
|
1,000
|
2,000
|
||
PRODUCCIN
REQUERIDA
|
11,000
|
22,000
|
||
COMPAÑÍA GRAN D,
S.A .
|
||||
PRESUPUESTO DE
REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA
|
CÉDULA 3
|
|||
A
|
B
|
TOTAL
|
||
PRODUCTO
|
||||
KAPA
|
44,000
|
110,000
|
||
ALFA
|
110,000
|
110,000
|
||
TOTAL KILOGRAMOS
|
154,000
|
220,000
|
||
COSTO POR KG
|
$2.50
|
$1.00
|
||
TOTAL
|
$385,000
|
$220,000
|
$605,000
|
|
COMPAÑÍA GRAN D,
S.A.
|
||||
PRESUPUESTO DE
COMPRA DE MATERIALES
|
CÉDULA 4
|
|||
MATERIA PRIMA
|
A
|
B
|
||
REQUERIDOS
POR LA PRODUCCION Cédula 3
|
154,000
|
220,000
|
||
MAS INVENTARIO
FINAL DESEADO
|
11,000
|
16,000
|
||
TOTAL
|
165,000
|
236,000
|
||
MENOS INVENTARIO
INICIAL
|
10,000
|
15,000
|
||
TOTAL DE KGS A
COMPRAR
|
155,000
|
221,000
|
||
COSTO POR KG
|
$2.50
|
$1.00
|
||
COSTO DE COMPRA
|
$387,500
|
$221,000
|
||
COMPAÑÍA GRAN D,
S.A.
|
||||
PRESUPUESTO DE
MANO DE OBRA
|
CÉDULA 5
|
|||
KAPA
|
ALFA
|
TOTAL
|
||
UNIDADES A
PRODUCIR
|
11,000
|
22,000
|
||
HORAS POR
PRODUCTO
|
4
|
5
|
||
TOTAL DE HORAS
|
44,000
|
110,000
|
154,000
|
|
COSTO POR HORA
|
$5.00
|
$6.00
|
||
TOTAL DE COSTO DE
MANO DE OBRA
|
$220,000
|
$660,000
|
880,000
|
|
COMPAÑÍA GRAN D,
S.A.
|
||||
PRESUPUESTO DE
MANO DE OBRA
|
CÉDULA 6
|
|||
KAPA
|
ALFA
|
TOTAL
|
||
UNIDADES A
PRODUCIR
|
11,000
|
22,000
|
||
HORAS POR
PRODUCTO
|
4
|
5
|
||
TOTAL DE HORAS
|
44,000
|
110,000
|
154,000
|
|
COSTO POR HORA
|
$5.00
|
$6.00
|
||
TOTAL DE COSTO DE
MANO DE OBRA
|
$220,000
|
$660,000
|
880,000
|
|
COMPAÑÍA GRAN D,
S.A.
|
||||
PRESUPUESTO DE
COSTO DE PRODUCCIÓN
|
CÉDULA 7
|
|||
MATERIA PRIMA
Cédula 3
|
608,500
|
|||
MANO DE OBRA
Cédula 5
|
880,000
|
|||
GASTOS INDIRECTOS
DE FABRICACION Cédula 6
|
880,000
|
|||
COSTO DE
PRODUCCION
|
2,368,500
|
|||
COMPAÑÍA GRAN D,
S.A.
|
||||
COSTOS UNITARIOS
|
CÉDULA 8
|
|||
KAPA
|
ALFA
|
|||
MATERIA PRIMA
|
$20.00
|
$17.50
|
||
MANO DE OBRA
|
20.00
|
35.00
|
||
GASTOS DE
FABRICACIÓN
|
20.00
|
35.00
|
||
$60.00
|
$87.50
|
|||
COMPAÑÍA GRAN D,
S.A
|
||||
PRESUPUESTO DE
COSTO DE VENTAS
|
||||
CÉDULA 9
|
||||
KAPA
|
ALFA
|
|||
Cédula 1 UNIDADES A VENDER
|
12,000
|
24,000
|
||
Cédula 8
COSTOS UNITARIO
|
$60.00
|
$87.50
|
||
COSTO DE VENTAS
|
$720,000
|
$24,088
|
$744,087.50
|
|
COMPAÑIA GRAN D
S.A.
|
||||
ESTADO DE
RESULTADOS PRESUPUESTADO CÉDULA 10
|
||||
KAPA
|
ALFA
|
TOTAL
|
||
VENTAS
Cédula 1
|
$1,200,000
|
$2,640,000
|
$3,840,000
|
|
COSTO DE VENTAS Cédula 9
|
720,000
|
24,088
|
744,088
|
|
UTILIDAD BRUTA
|
$480,000
|
$2,615,913
|
$3,095,913
|
|
